Facturación SII
Régimen Pro Pyme y tus obligaciones tributarias al vender online
Qué es el Régimen Pro Pyme del SII, quién califica, qué obligaciones tributarias tienes al vender online en Chile y cómo cumplir sin sorpresas.
Si recién partes con tu tienda online o ya vendes hace tiempo y nunca tuviste claro qué te exige el SII, esta guía resume el régimen Pro Pyme y las 4 obligaciones tributarias clave en 2026.
Régimen Pro Pyme — qué es
Creado por la Ley 21.210, es el régimen simplificado para contribuyentes con ingresos brutos anuales hasta 75.000 UF. Características:
- Tributa en base a flujo efectivo (caja): pagas impuesto sobre lo que cobraste, no sobre lo facturado.
- Contabilidad simplificada: libros más livianos que el régimen general.
- Tasa preferencial Primera Categoría: 12,5% (vs 27% del régimen general).
- Acceso a rebajas y créditos específicos para pymes.
Variantes:
- Pro Pyme General (14 D N°3): paga Primera Categoría a nivel empresa, dueños tributan en Global Complementario.
- Pro Pyme Transparente (14 D N°8): para microempresas. La empresa no paga Primera Categoría, los dueños tributan directo en Global Complementario.
Las 4 obligaciones principales
1. Emitir DTE por cada operación
- Boleta electrónica (DTE 39 o 41) a consumidor.
- Factura electrónica (DTE 33 o 34) a empresa que la pide.
- Notas de crédito (61) o débito (56) cuando corresponda.
- Guías de despacho (52) si trasladas mercadería sin factura inmediata.
Detalle de cuándo emitir cada uno en boleta vs factura.
2. Declarar IVA mensual (F29)
- Plazo: día 12 del mes siguiente (sujeto a calendario tributario).
- Calcular: IVA débito (ventas afectas × 19%) − IVA crédito (compras con factura × 19%).
- Pagar la diferencia, o acumular crédito si compraste más afecto del que vendiste.
- F29 se presenta en sii.cl. Pago en cualquier banco autorizado o vía transferencia.
3. Declarar Renta anual (F22)
- Plazo: abril del año siguiente.
- Calcular utilidad tributaria del año.
- Aplicar tasa según régimen (12,5% Pro Pyme General).
- Considerar PPM (Pago Provisional Mensual) ya pagado durante el año.
- F22 se presenta en sii.cl.
4. Llevar contabilidad simplificada
- Libro de compras (todas las facturas que recibiste).
- Libro de ventas (todos los DTE que emitiste).
- Libro de remuneraciones si tienes trabajadores.
- Libro de honorarios si recibes boletas de honorarios.
El SII genera automáticamente los libros si emites/recibes solo vía DTE. Tu ERP también los genera y los exporta cuando los pides.
Errores comunes en pymes nuevas
- No emitir boleta por ventas en efectivo o transferencia. El SII cruza con cuentas bancarias.
- No registrar compras con factura. Pierdes el IVA crédito y pagas más impuesto del que debes.
- No declarar PPM mensual. Llegas a abril con todo el impuesto de golpe.
- No conciliar libro de ventas con liquidaciones de pasarela. Diferencias hacen levantar revisión SII.
- Olvidar gastos deducibles. Cualquier gasto necesario para vender es deducible: comisión Transbank, hosting, software, publicidad, despachos.
Calendario tributario simplificado
| Cuándo | Qué |
|---|---|
| Diario | Emitir DTE |
| Día 12 cada mes | Declarar y pagar IVA (F29) |
| Día 12 cada mes | Pagar PPM (provisional renta) |
| Abril año siguiente | Declarar Renta (F22) y pagar diferencia |
| Cuando el SII notifique | Atender requerimientos en casillero |
Confirma siempre el día exacto en el calendario tributario del SII (puede mover por feriados).
Cuándo conviene cambiar de régimen
- Vas a superar 75.000 UF en los próximos 12 meses.
- Necesitas acelerar amortización de inversiones grandes.
- Tu estructura societaria cambia (incorporas socios, fusiones).
En todos los casos, consulta con tu contador antes de cambiar. Cambio mal hecho cuesta caro.
Lo siguiente
- Boleta electrónica obligatoria.
- Cómo emitir factura electrónica paso a paso.
- Boleta vs factura: cuándo emitir cada una.
Si quieres que tu ERP genere F29 y libros automáticamente, agenda demo de ExpandePRO.
Preguntas frecuentes
¿Quién califica para Régimen Pro Pyme?
Contribuyentes con ingresos brutos anuales hasta 75.000 UF (~$2.700MM CLP en 2026), promedio de los últimos 3 años. Existen variantes: Pro Pyme General (clasifica por flujo de caja) y Pro Pyme Transparente (para microempresas, no paga Primera Categoría a nivel empresa).
¿Qué pasa si supero las 75.000 UF?
Pasas al régimen general (14 A). Tributas sobre devengado, debes llevar contabilidad completa y tienes obligaciones más complejas. No es automático: hay plazos y formularios para informar al SII.
¿Pago IVA todos los meses?
Sí, mensualmente vía Formulario 29 (F29). Plazo: día 12 del mes siguiente (puede variar según calendario). Pagas la diferencia entre IVA débito (lo que cobraste) e IVA crédito (lo que pagaste en compras con factura).
¿Tengo que emitir boleta por cada venta online?
Sí. Toda venta debe documentarse con boleta (consumidor) o factura (empresa). Si vendes y no emites, estás eludiendo IVA — sanción seria del SII.
¿Puedo descontar gastos al pagar renta?
Sí, todos los gastos necesarios para producir la renta. Para una pyme de e-commerce: comisiones Transbank/MELI, hosting, publicidad, sueldos, despachos, software (incluido tu ERP). Todo debe estar respaldado con factura electrónica afecta y registrado en libro de compras.
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